Податковий режим pre-IPO-угоди Binaryx працює за тією самою наскрізною (pass-through) моделлю, що й наші угоди з нерухомістю. Тут ми описуємо, чого очікувати. Це загальна інформація, а не податкова консультація — щодо вашої ситуації звертайтеся до свого консультанта.
Чи платять інвестори не зі США американські податки?
Як правило, ні. Приріст капіталу від продажу акцій не оподатковується федеральним прибутковим податком США для нерезидента США, а пасивна інвестиція в акції, куплені на вторинному ринку, сама по собі не створює податкового зобов'язання інвестора у США (IRC §871(a) і §864(b)(2)). Податок сплачується там, де ви є резидентом, за правилами вашої країни.
Саме тому кожен інвестор заповнює W-8BEN під час онбордингу: це форма, якою фізична особа не зі США підтверджує свій іноземний статус для податкових цілей США. Угоди pre-IPO відкриті лише для інвесторів не зі США, тож це стосується всіх учасників. Див. Хто може інвестувати в Pre-IPO.
Form 1065 і Schedule K-1
DAO LLC, яка випускає ваші токени, розглядається як партнерство для податкових цілей США. Це означає, що сама вона не сплачує податок на прибуток; натомість вона подає американську податкову декларацію партнерства Form 1065 і передає податкову відповідальність своїм учасникам. Кожен інвестор отримує Schedule K-1 — форму, що фіксує його частку доходу угоди за рік, розраховану пропорційно до кількості токенів.
Дві юридичні особи, але без подвійного оподаткування
В угоді беруть участь і DAO LLC, і серія фонду, що викликає справедливе питання: чи оподатковується прибуток двічі? Ні. Оскільки DAO LLC є єдиним учасником своєї серії фонду, ця серія вважається прозорою (disregarded entity) для податкових цілей США: вона не оподатковується окремо й не подає власної декларації. Уся звітність відбувається один раз — у єдиній Form 1065 на рівні DAO LLC, — і прибуток проходить наскрізь до власників токенів без податку на рівні юридичних осіб.
Роки без доходу
Частка pre-IPO зазвичай не приносить доходу кілька років — до моменту продажу на виході. У ці роки ваш Schedule K-1 буде нульовим або мінімальним: він фіксує ваше володіння, але не показує доходу до оподаткування. K-1 ви отримуєте щороку, поки угода відкрита, зазвичай протягом 90 днів після закінчення року.
Коли дохід реалізовано
Коли частку продають з прибутком — при поглинанні або IPO, — дохід реалізується й розподіляється. Ваш Schedule K-1 за цей рік відображає вашу частку доходу пропорційно до кількості токенів. Далі ви декларуєте цю суму за податковими правилами країни вашого резидентства.
Та сама модель, яку ви вже знаєте
Якщо ви інвестували в угоду Binaryx з нерухомістю, ця структура вам знайома: наскрізна юридична особа, Form 1065 на рівні DAO LLC і Schedule K-1 кожному власнику токенів. Базовий актив інший; податкова механіка — ні.
Суміжні матеріали
Цей матеріал має загальний інформаційний характер і не є податковою консультацією. Податковий режим залежить від країни вашого резидентства та особистих обставин.
